Taks op effectenrekeningen: wat met de Belgische effectenrekeningen van niet-inwoners?

Ter herinnering, de taks op effectenrekeningen geldt zowel voor Belgische rijksinwoners als voor natuurlijke personen niet-inwoners. In het geval van rijksinwoners geldt de taks voor zowel Belgische als buitenlandse effectenrekeningen waarvan ze titularis zijn. Maar bij niet-inwoners natuurlijke personen geldt de taks enkel voor de Belgische effectenrekeningen.

Het gaat in principe om alle niet-inwoners natuurlijke personen, met inbegrip van met niet-inwoners gelijkgestelde personen zoals expats, Europese en internationale ambtenaren, …

Gaat het echter om fiscaal residenten van een land waarmee België een verdrag tot het vermijden van dubbele belasting sloot dat ook van toepassing is op belastingen op bestanddelen van het vermogen, dan valt hun Belgische effectenrekening alsnog buiten de effectentaks.

Volgens de FOD Financiën gaat het om natuurlijke personen met fiscale woonplaats in een van volgende landen:

Wat Zwitserland betreft, is er wel een belangrijke nuance. Niet alle inwoners van Zwitserland kunnen zich immers beroepen op het verdrag tot het vermijden van dubbele belasting gesloten met België.

Zo kunnen diegenen die worden belast volgens het zogenaamde “forfait fiscal” ook wel de « imposition à la dépense » of « imposition forfaitaire » niet genieten van de voordelen van dit verdrag en bijgevolg zal hun Belgische effectenrekening toch onder de effectentaks vallen.